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我国上市公司财务舞弊行为及其治理1

目    录

前言

1．财务舞弊相关理论综述

1.1财务舞弊的内涵

1.2财务舞弊的分类

1.3财务舞弊治理的内容

2．华源集团财务舞弊案发展始末

2.1华源集团背景介绍

2.2华源集团财务舞弊情况简介

2.3华源集团财务舞弊动机分析

2.3.1掩盖其偏高的经营风险

2.3.2掩盖其不合理的债务结构

2.3.3掩盖其公司业绩持续下滑的事实

2.4华源集团财务舞弊过程

2.5华源集团财务舞弊行为分析

3．上市公司财务舞弊行为分析—基于“华源集团财务舞弊案”的启示

3.1我国上市公司财务舞弊动机分析

3.2我国上市公司财务舞弊手法分析

3.2.1选用不当的会计政策和会计估计舞弊

3.2.2通过改变成本进行舞弊

3.2.3利用关联交易进行财务舞弊

3.2.4虚假确认收入

3.2.5虚拟资产挂账

3.2.6隐瞒重大交易事项

3.3上市公司财务舞弊产生的原因分析

3.3.1公司存在治理缺陷

3.3.2财务舞弊成本和被追究率与财务舞弊收益不匹配

3.3.3监事会、独立董事和审计委员会独立性差

3.3.4注册会计师审计制度失效

3.3.5信息不对称和委托代理理论的双重作用

4．我国上市公司财务舞弊行为的治理

4.1提高财务舞弊成本

4.2优化上市公司治理结构

4.3健全外部监管机制

4.4完善事务所审计机制，加强注册会计师的审计监督制度

4.5建立财会人员职业素养培训体系

5．结束语

参考文献：

摘要：2l世纪以来，上市公司财务舞弊问题已成为全球性的焦点问题，其危害表现在虚假的会计报表传递错误的信息、误导经济行为、扰乱经济秩序、导致社会信用危机等方面，如果对上市公司的财务舞弊行为不严加打击和治理，就难以维持我国资本市场的健康发展。因此对于上市公司财务舞弊行为的治理研究具有重要意义。

本文在介绍上市公司财务舞弊基本概念和基本理论的基础上，从华源集团财务舞弊案入手，系统分析了华源集团财务舞弊行为，在此基础上，结合我国上市公司财务信息披露情况，重点研究了上市公司财务舞弊行为的动机、手法和成因，并提出了针对财务舞弊行为的相应治理对策，以加强上市公司的财务信息披露质量。

关键词：华源集团；上市公司；财务舞弊

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